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个人所得税计入什么科目?可以直接借记管理费用,贷记银行存款嘛

临沂城西

2021/5/5 6:40:08

个人所得税计入什么科目?可以直接借记管理费用,贷记银行存款嘛
最佳答案:

个人所得税为企业代扣代缴,在计提工资时,应同时计提个税,借记“应付职工薪酬”,贷记”应交税费(对应明细科目)”不能直接计入管理费用和或者贷记存款;

涉税会计业务,一般要先计提、再申报缴纳。现行17个税种及几个类税规费的账务处理如下:

1)增值税属价外税,其会计处理在确认销售收入时即已分别处理;

2)个人所得税为企业代扣代缴,在计提工资时,应同时计提个税,借记“应付职工薪酬”,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

3)计提营业税、消费税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记“营业税金及附加”,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

4)城建税、教育费附加、地方教育附加,应在计算增值税、营业税、消费税的同时计提,借记“营业税金及附加”,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

5)缴纳娱乐业、广告业营业税(以及营改增以后的增值税)的单位和个人,应在计提营业税的同时计提文化事业建设费,借记“营业税金及附加”,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

6)从事旅游经营活动的单位和个人,应按营业额的5‰计提旅游宣传促销费,借记“营业税金及附加”,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

7)计提进口关税,借记“材料采购”等科目,贷记”应交税费(对应明细科目)”科目;计提出口关税,借记“营业税金及附加”科目,贷记”应交税费(对应明细科目)”科目;

8)计提企业所得税,借记“所得税费用”科目,贷记”应交税费(对应明细科目)”科目;

9)计提转让土地使用权应交纳的土地增值税,根据原核算科目按转让无形资产或固定资产清理来处理,借记有关科目,贷记”应交税费(对应明细科目)”;

10)企业支付的契税、耕地占用税直接计入相关房屋、土地的成本,不通过”应交税费(对应明细科目)”科目核算;

11)企业支付的印花税直接借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”等科目,不通过”应交税费(对应明细科目)”科目核算;

12)车辆购置税直接计入相关车辆采购成本,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”等科目,不通过”应交税费(对应明细科目)”科目核算;

13)计提烟叶税,借记“材料采购”等科目,贷记“应交税费(对应明细科目)”科目;

14)计提残疾人就业保障金,借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目,贷记“应交税费——应交残疾人就业保障金”;

15)缴付税费时,借记“应交税费(对应明细科目)”科目,贷记“银行存款”科目;

16)企业收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目。

锦怡村夫

2021/5/6 8:09:32

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